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政务公开

财务公开
索引号: 530000 028 20 2017 1 5669 主题分类:
发布机构: 云南省文化厅 成文时间: 见内容
标题: 发布日期: 2017-06-06
文号: 云文财函〔2017〕33号

云南省文化厅关于进一步加强和改进单位财务管理工作的通知

来源:云南省文化厅发布时间:2017-06-06点击率:1766次

厅直属各单位、厅机关各处室:

为规范单位财务收支行为,提高财政资金使用效益,根据新修订的《中华人民共和国预算法》以及《中华人民共和国会计法》《党政机关厉行节约反对浪费条例》《行政单位财务规则》《行政单位会计制度》《事业单位财务规则》《事业单位会计制度》和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等有关规定,结合文化系统实际,现就进一步加强和改进行政事业单位财务管理工作通知如下:

一、进一步明确单位财务管理的主体责任

各单位要进一步明确单位财务管理的主体责任(主要包括:单位预算编制、预算执行及其结果的主体责任,执行国家政策、规范支出行为、维护财经纪律的主体责任,加强和规范单位资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整的主体责任);及时、完整、细化单位预决算及“三公”经费(指因公出国费、公务接待费、公务用车费)公开的主体责任,以提高预算资金使用效益和政府工作效率为先导的项目绩效管理的主体责任,职权分离、权责对等、风险可控、监督有力的内部控制主体责任。

二、加强预算管理,强化预算约束

(一)单位应遵循先有预算、后有支出的原则,按规定编制部门预算。要将单位所有收入和支出全部纳入部门预算,细化预算编制,强化预算管理,确保预算编制完整、规范、细化、透明。单位应严格按照批复的预算执行,预算执行过程中原则上不予调整。

(二)单位依法依规取得的各项收入都应完整地编列收入预算,包括财政经费拨款(补助)收入、纳入预算管理的非税收入安排的拨款、非税收入财政专户安排的资金以及其他收入。

(三)单位支出应分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算反映为保障单位正常运转所需的基本支出计划,包括人员经费和日常公用经费。人员经费预算根据核定的人员或编制人数,按照国家和省出台的工资及津贴补贴等政策标准计算编制;日常公用经费预算按照定编人数和有关定额标准计算编制。项目支出预算反映单位为完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算按照有关法律法规、政策文件以及党委政府会议纪要等确定的标准或额度编制。

(四)单位应当加强采购需求管理,合理确定采购需求,依法完整编制政府采购预算和政府购买服务预算。凡使用财政性资金购买货物、工程和服务,应严格按照省财政厅的年度政府采购目录及采购限额标准编制政府采购预算,做到“应编尽编,应采尽采,不编不采”。

三、加强收入管理,严格实行收支两条线

(一)单位收入由单位财务机构统一核算和管理。其他各项收入必须全部纳入单位预算管理,严禁单位以任何方式私自设立“小金库”。

(二)单位收入必须全部纳入本单位收入类会计科目核算。严禁将收入纳入资产类、负债类等会计科目核算,严禁将财政补助收入、上级补助收入纳入事业收入或经营收入会计科目核算。

(三)严格执行非税收入征收管理政策。执收执罚单位的所有收费和罚款必须使用省财政部门统一印制的收费或罚没票据,禁止私自印制、伪造、变卖、转让票据。非税收入应当严格按照政策规定予以征收,坚决杜绝乱收滥罚和擅自越权减免。严格执行收缴、罚缴分离制度。所征收的非税收入按照规定及时足额上缴国库或财政专户,严禁隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支,严禁擅自改变收入级次。

四、加强支出管理,严格执行支出政策

(一)各单位要严格执行有关工资及津贴补贴政策,不得超范围、超标准发放津贴补贴、奖金和其他福利。事业单位要建立规范的绩效工资考核发放机制。

(二)各单位要加强公务接待费、因公出国费和公务用车费等“三公”经费管理。严格执行公务接待管理规定,单位应当建立公务接待审批制度。公务外出确需接待的,派出单位应当向接待单位发出公函,告知内容、行程和人员,接待单位凭公函进行接待,对无公函的公务活动和来访人员一律不得纳入接待范围。接待住宿可由接待单位协助安排,发生的住宿费应由出差人员自行结算,凭住宿费发票回单位在限额范围内报销。对因公出国实行计划和经费总额双向控制制度,不得超预算或无预算安排因公出国活动。加强公务用车费用管理,严格执行一般公务用车费用管理规定。

(三)切实加强会议费、差旅费、培训费等重点支出管理。严格执行会议费、差旅费、培训费的有关规定。会议实行定点管理。按照分类管理、分级审批的原则,严格会议费预算管理,控制会议费预算规模,实行会前审批、会后结算制度。会议结束后应当及时办理报销手续,以银行转账或公务卡方式结算,禁止使用现金结算。会议费报销必须一会一单,禁止将多次会议经费一次性开票报销。切实加强差旅费管理,建立健全本单位公务出差活动事前审批制度,从严控制出差人数、天数和差旅费规模,对出差人员必须按政策标准报销差旅费补助,不得将差旅费补助作为对职工的一种福利搞平均主义。单位工作人员国内出差、因公临时出国购买机票,应当按照厉行节约的原则,优先购买通过政府采购方式确定的航空公司航班优惠机票。严格执行《云南省省级机关培训费管理办法》规定,建立培训计划审批和备案制度,经批准的培训计划预算经费必须纳入单位部门预算管理。

(四)加强政府采购执行管理。凡纳入年度政府采购预算的项目,必须严格按照政府采购法律、法规和规定程序实施政府采购,不得超标准采购。各部门应当依法按照政府颁布的《年度政府采购目录和限额标准》以及省财政《政府采购品目分类目录》编制本部门年度政府采购预算。政府采购严格按照批复的预算执行。属于年度集中采购目录内的项目,应当委托集中采购机构实施;属于部门集中采购目录内的项目,应当委托采购代理机构或者集中采购机构实施。需要变更采购形式、采购方式的,应依法报财政监管部门批准执行。各单位应当自政府采购合同签订之日起七个工作日内,将合同副本报政府采购监管部门备案。各部门要切实履行政府采购主体责任,加强对本部门、本系统内政府采购执行工作的领导,并按照规定向社会全面公开政府采购信息。

(五)全面推行公务卡制度。各单位要按照《行政事业单位公务卡管理办法》要求,制定和完善本单位实施公务卡结算的财务管理办法。对属于公务卡结算目录范围,必须通过银行转账或公务卡结算;对暂未列入公务卡强制结算目录、但具备刷卡条件的公务支出,也应主动使用公务卡结算。单位在办理公务卡结算财务报销手续时,应按规定程序核实公务卡消费信息,将银联消费交易凭条、发票和消费清单一起作为财务报账凭证(三票合一),并按本单位财务报账程序审核报账。

(六)各单位必须严格按照批复的项目支出预算组织项目的实施,实行专款专用、单独核算,不得自行改变项目支出用途。在预算执行过程中,因项目发生终止、撤销、变更等情况,相关项目单位应当按照规定的程序报批,并进行预算调整。

五、加强预算绩效管理,提高财政资金使用效益

(一)各单位应当加强项目支出绩效目标管理,逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的项目预算绩效管理机制。

(二)各单位应当根据本单位长期规划和项目预算绩效管理规定,建立项目库。对中长期的连续性的重大改革、重大政策和重大事项的项目要有明确的效益预期,防止支出政策的碎片化和预算支出安排的随意性,实行滚动式项目预算管理。

(三)年初项目预算应当编制科学合理的绩效目标,绩效目标应当符合本单位的发展规划,并与本单位工作目标高度吻合,具有良好的社会效益。

(四)经批准纳入部门预算的支出项目,要对项目支出绩效实行全程监控,严格项目政府采购行为,加强项目支出管理,严禁挪用项目支出和超预算开支,及时调整绩效目标实施发生的偏差,增强项目产出和结果的经济性、效率性和效益性,确保项目预算绩效目标的顺利实现。

(五)单位应当在项目实施完成后,编制项目预算绩效评价报告,及时准确地反映预算执行和预算资金使用的效果,并接受财政绩效部门的考核和检查,绩效评价结果作为下年度项目支出预算安排的依据。

六、加强资产管理,合理配置、处置资产

(一)单位应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整。

(二)单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。严格按照有关通用资产配置标准、办公用房建设装修标准进行资产配置与房屋建设装修维修。单位应当根据年度资产配置需要合理编制资产配置预算,随部门预算一并报省财政部门预算审批,并将资产配置预算审批结果作为政府采购、国库集中支付的前置审核条件。

(三)单位资产要在省财政部门进行国有资产产权登记,接受财政部门监管。各单位要对本单位资产进行定期或不定期的清查盘点。对固定资产的增加、处置等情况必须及时进行账簿登记,确保账实相符。

(四)单位应当加强对出租、出借资产的管理。单位出租、出借资产不得影响本单位履行职能和完成事业任务,出租、出借资产必须办理报批手续,未经批准不得对外出租、出借。出租、出借资产应当遵循公开、公正、公平的原则,实行公开招标。严禁坐支、截留、挪用国有资产出租收入和利用出租收入私设“小金库”。

(五)严格控制对外投资。行政单位不得对外投资。事业单位按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行相关审批手续。不得使用财政拨款及其结余对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资,国家另有规定的除外。单位以非货币性资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。单位对外投资应当根据国有资产管理的规定,履行出资人职责,明确经营管理目标,实现国有资产保值增值。

(六)加强资产处置管理。单位资产处置应当报主管部门和省财政部门审批。单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格按照《云南省财政厅关于印发云南省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》(云财资[2009]73号)的有关规定执行。单位资产处置收入应当纳入公共预算管理,按照政府非税收入管理有关规定上缴国库。单位应当充分利用信息化等管理手段,及时准确反映资产增减变动情况和处置收入情况。

七、加强债务管理,防范财务风险

(一)除法律、行政法规另有规定外,单位不得举借债务,不得对外提供担保。

(二)单位向银行等金融机构借款必须报省财政部门审批。单位应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,不得违反规定向其他单位或个人举借债务和提供担保。

(三)单位应当加强债务管理,建立健全债务内部管理制度,账务及时核算、结算、清理债务,做好债务的交接、考核工作。单位主要负责人离任时必须做好责任审计。

八、加强决算管理,建立预算与决算相互反映相互促进的工作机制

(一)单位应当按照有关制度规定,在年度预算执行结束后,真实、准确、全面、及时地编报部门决算,各单位负责人对本单位决算的真实性和完整性负责。主管部门应当对所属各单位的决算草案进行审核汇总,在规定期限内报省财政部门审核。

(二)单位应当加强对部门决算数据的分析,强化决算分析结果的反馈和运用,规范和改进财政财务管理。通过部门决算数据分析,及时发现预算编制和预算执行中存在的问题,建立健全预算与决算相互反映和相互促进的工作机制;揭示财务管理与会计核算中的问题,规范财务管理与会计核算。

九、加强预决算信息公开,增强财务收支透明度

(一)各单位作为本单位财务信息公开的责任主体,应当通过单位的门户网站公开部门预决算和“三公”经费预算决算信息。

(二)细化预决算公开内容。除涉密内容外,部门预算全部公开到支出功能分类的项级科目。“三公”经费按照公务接待费、因公出国经费和公车购置及运行经费分别予以公开。其中:公车购置及运行经费细化公开为公车购置费和公车运行维护费。各部门公开的部门预决算数据要确保与省财政部门依法批复的部门预决算数据一致。

(三)各单位的部门预决算和“三公”经费预决算信息应当分别在省财政部门下达正式预算和决算批复后的20日内公开。

(四)各单位的预决算信息应保持长期公开状态,方便社会公众查询监督。

十、加强财务机构队伍建设,强化内部控制

(一)各单位应当根据《会计法》的规定设置财务机构,配备合格的财会人员,在单位负责人的领导下,对本单位进行统一财务管理和会计核算。

(二)从事财会工作的人员,必须取得会计从业资格证书。

(三)单位会计、出纳必须分设,银行印鉴必须分开管理,管钱管物必须分离。会计管账,不得具体办理现金和银行存款业务;出纳管钱,负责登记现金和银行存款日记账,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计和出纳均不得兼任财产物资保管员。会计、出纳应按各自职责操作国库集中支付系统,因学习、休假、出差、请假等原因不能履职时,应按照规定程序办理交接手续,由单位指派新的操作人员,不得私自协商交接。

(四)单位要加强财会人员继续教育工作,为财会人员学习、培训创造条件。要不断提高财会人员政治素质、业务能力和职业道德水平,使其知识和技能及时得到更新、补充、拓展和提高。

十一、加强财务监督,严肃财经纪律

(一)单位应当树立“有权必有责、有权受监督、违法受追究、侵权须赔偿”的理念,对本单位事前、事中、事后的经济活动负责。建立经济责任审计追究制度。单位领导调动或离职、本单位财务负责人离岗或轮岗,都必须接受经济责任审计,审计结果要在内部公示、公开。

(二)对单位违反财经纪律和法规规定的问题,按照相关财经纪律予以处理。


2017527

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